税务筹划的操作流程

企业可以参照如下流程，制定、筛选、执行的税务筹划方案：

第一步，了解待筹划业务的实质、未来可能的发展趋势；

第二步，收集、研究与筹划事项相关的税收法规；

第三步，案例分析，建立备选方案，预设筹划方案的法律形式、会计处理；

第四步，与待筹划业务相关部门充分沟通，确定可行性；

第五步，分析筹划方案的效果及潜在劣势，由决策；

第六步，协调、协助相关部门，推进筹划方案落地；

第七步，定期对筹划方案效果进行总结，查看是否存在完善空间；

第八步，资料归档备查。

案例：某企业规定，新入职员工可以自行购买一台笔记本电脑，根据员工级别公司负责报销4500至9000元，并在三年内给予返还，同时要求抬头必须为员工个人姓名。员工离职时，电脑归个人所有，公司停止返还。
第一步：业务实质了解

企业购公用设备，但没有计入企业资产；返还电脑款时，返还款计入员工工资缴纳个人所得税，员工重复缴纳个人所得税。

第二步：相关法规收集

《共和国个人所得税法实施条例》*六条，个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

《企业会计准则*4号——固定资产》*十七条规定，企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。

《共和国企业所得税法》（令[2007]*63号）*十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
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