杭州小规模企业所得税税务筹划 放心选择

北京昌隆商务咨询有限公司 税务服务团队,8年顾问经验,一对一服务,涉税风险,帮助企业合法合规经营,定制企业合身的财税方案,欢迎来电洽谈.
小规模进行税收筹划
关于限售股买入价的确定
按照对股权投资不征税、（金融商品）转让增值部分征税的税制安排，《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（2016年*53号，以下称53号公告）按照限售股的形成原因，明确了限售股买入价的确定原则。按照有利于纳税人原则，针对53号公告规定的买入价低于纳税人取得限售股实际成本的情形，公告进一步明确，按照53号公告确定的买入价低于该单位取得限售股实际成本价的，以实际成本价为买入价计算缴纳。
举例说明：A公司投资B公司股权初始投资成本为20元/股，后续B公司公开发行并上市，A公司在持有B公司限售股解禁后卖出价为40元/股。如果上市发行价为30元/股，则A公司转让B公司限售股按照卖出价减发行价的余额10元/股（=40-30）计算缴纳；如果上市发行价为10元/股，则A公司转让B公司限售股按照卖出价减实际成本价的余额20元/股（=40-20）计算缴纳。

小规模进行税收筹划
单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让，按照《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（总局公告2016年*53号）*五条规定确定的买入价，低于该单位取得限售股的实际成本价的，以实际成本价为买入价计算缴纳。
注：单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，按照以下规定确定买入价：
（一）上市公司实施股权分置改革时，在复牌之前形成的原非流通股股份，以及复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司完成股权分置改革后复牌首日的开盘价为买入价。
（二）公司公开发行并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司公开发行（IPO）的发行价为买入价。
（三）因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以及复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司因重大资产重组停牌**交易日的收盘价为买入价。
例：A公司投资B公司股权初始投资成本为20元/股，后续B公司公开发行并上市，A公司在持有B公司限售股解禁后卖出价为40元/股。如果上市发行价为30元/股，则A公司转让B公司限售股按照卖出价减发行价的余额10元/股（=40-30）计算缴纳；如果上市发行价为10元/股，则A公司转让B公司限售股按照卖出价减实际成本价的余额20元/股（=40-20）计算缴纳。

一般转小规模又可以转了！利用小规模进行税收筹划的后机会！
现将二手车经销等征管问题公告如下：
一、自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行：
（一）纳税人减按0.5%征收率征收，并按下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额/（1+0.5%）
本公告发布后新的征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额。
注：从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车是“减按0.5%”而不是“按照3%征收率减按0.5%；
对比：1.财政部 税务总局公告2020年*13号规定，自2020年3月1日至5月31日，湖北省外小规模纳税人减按1%征收率征收，即应纳税额=含税销售额/（1+1%）×1%。
2.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，即应纳税额=含税销售额/（1+5%）×1.5%。
3.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收，即应纳税额=含税销售额/（1+3%）×2%。（小规模纳税人自2020年3月1日至5月31日，湖北省外小规模纳税人减按1%征收率征收，应纳税额=含税销售额/（1+1%）×1%；湖北省小规模纳税人免税。）
（二）纳税人应当开具二手车销售统一。购买方索取的，应当再开具征收率为0.5%的。
（三）一般纳税人在纳税申报时，减按0.5%征收率征收的销售额，应当填写在《纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“二、简易计税方法计税”中“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”相应栏次；对应减征的应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《纳税申报表（一般纳税人适用）》“应纳税额减征额”及《减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

知否！知否！小规模纳税人纳税筹划小窍门！
新年伊始，相信很多会计在新年后个征期申报的时候，就发现小规模纳税人月度申报表不见了？是不用申报，还是系统又出问题了？
01
小规模纳税人纳税期限调整
税务局为了简化小规模纳税人申报操作，故而将小规模纳税人申报的纳税申报期限统一调整为按季度申报。
大家可以按照以下步骤来查询纳税申报期限：
登陆电子税务局，在我的信息­—纳税人信息—税费种认定信息查询的税种认定信息，“纳税期限”为“季”即为季度申报的。
本月*申报，等到4月申报季度的，申报期限为1月、4月、7月、10月。
小规模纳税人享受减免政策，其纳税期限对税额有较大影响，下面我们一起来看。
02
小规模纳税人纳税期限对税额的影响
按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）的规定，小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额未**过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未**过30万元，下同）的，免征。
下面通过案例来分析小规模纳税人月报和季报对税款的影响。
例
某小规模纳税人企业，从事商业，1月份开8万，2月份开25万，3月份开7万，1季度总额40万，未开具（城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%）。
如果按照季度申报，季度销售额大于30万，该季度需要交纳为400000/1.03*0.03=11650.49元；城建税为11650.49*7%=815.53元；教育费附加为11650.49*3%=349.51元；地方教育费附加为11650.49*2%=233.01元；合计共需缴纳税款13048.元。
若调整为月度申报，1月、3月的月销售额均分别小于10万，不用交。2月月销售额大于10万，2月份应缴税额为250000/1.03*0.03=7281.55元，城建税为7281.55*7%=509.71元；教育费附加为7281.55*3%=218.45元；地方教育费附加为7281.55*2%=145.63元；合计共需缴纳税款8155.34元。
上述纳税对比，月度申报比季度申报4893.2元。
综上所述，若小规模纳税人季度销售额**过30万元，其中有月份销售额不**过10万元可以免征，可以选择月度申报更为。
那么小规模纳税人只能是季报吗？能否改成月报？
03
申报期限的变更
根据国家税务总局公告2019年*4号《国家税务总局关于小规模纳税人免征政策有关征管问题的公告》*三条规定：　按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
因此季报的小规模纳税人，可以变更的纳税期限为月度申报。但须注意纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。变更纳税期限需携带公章、营业执照、经办人、情况说明至主管税务机关申请调整为按月申报。
北京昌隆商务咨询有限公司
的财税顾问 对接了解企业财税业务需求,财税顾问 根据企业的需求给出初步合作方案定期进行客户,严格遵守行业保密制度。
http://yccsyccs.b2b168.com
欢迎来到北京昌隆商务咨询有限公司网站， 具体地址是北京市平谷区府前街31号东楼201，联系人是李经理。 主要经营北京昌隆商务咨询有限公司从事：企业节税筹划、税收筹划节税、*、企业所得税纳税筹划方法、增值税税收筹划、国家局公司核名等服务，全国统一热线电话：18600220006。北京昌隆商务咨询有限公司的宗旨是"一切以客户为中心"，成为您未来企业发展的合作伙伴，为您提供方便、快捷的服务。。 单位注册资金未知。 你有什么需要？我们都可以帮你一一解决！我们公司主要的特色服务是：企业节税筹划,税收筹划节税,企业所得税纳税筹划方法,增值税税收筹划,*,国家局公司核名等，“诚信”是我们立足之本，“创新”是我们生存之源，“便捷”是我们努力的方向，用户的满意是我们较大的收益、用户的信赖是我们较大的成果。