潍坊软件企业固定资产折旧税务筹划 五星服务

税务纳税筹划找北京昌隆商务咨询有限公司，注册会计师一对一定制方案,轻松为企业90%左右,省成本,合规安全,免费咨询
软件企业税收优惠及税务筹划
软件企要税收优惠政策：
1、
一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，或是将进口软件产品进行本地化改造后对外销售（不包括单纯汉字化处理），均按17%税率（2018年5月1日起降为16%，2019年4月1日起降为13%）征收后，对其实际税负**过3%的部分实行即征即退政策。
注：可以享受优惠政策的软件产品需要满足两个条件：一是取得省级软件产管部门认可的软件检测机构出具的检测材料；二是取得软件产管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
2、企业所得税
（1）我国境内新办的符合条件的软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，年至*二年免征企业所得税，*三年至*五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
注：新办企业的股东实际出资中，非性资产的出资比例不得**过25％。
（2）国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
注：若要申报重点软件企业，需考虑两点：①申报享受国家规划布局内重点软件企业税收政策的企业名单及备案资料由税务机关提交给市发展改革委,由市发展改革委会同市经济信息化局具体组织与实施核查工作，审核周期较长；②重点软件企业与高新企业减免政策只能选其一，不能重复减免。如果按照高新企业申报季度企业所得税预缴时，税率按15%计算；如果要申请重点软件企业，申报季度企业所得税预缴时，税率按25%计算，假设当年能够通过的审核（不确定性较大），在年末汇算清缴时，税率再按10%计算，税金多退少补（*②条是向税务机关咨询的复）。
（3）符合条件的软件企业按规定取得的即征即退款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
（4）符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除，不受职工教育经费扣除标准的限制。
（5）2018年1月1日至2020年12月31日，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，按照实际发生额的75%在税前加计扣除。

调控纳税时点
在符合税法规定的前提下，企业可以合理的推迟纳税义务时间或推迟企业盈利年度，实现降低整体税负的目标。
（1）推迟纳税义务时间。例如：所得税法下，收入按照合同约定确认；租金收入按照合同约定确认；向支付费用，按支付日与计入成本日期孰先原则。法下，销售货物按收款日与开具日孰先原则；进口货物为报关当天。在符合业务实质的情况下，企业可以考虑依法推迟纳税义务发生时间，提高企业资金使用效率。
（2）推迟企业盈利年度。软件企业自盈利年度起两免三减半，企业需要充分利用免税的优惠政策。如果预计成立年盈利10万，*二年盈利1000万，企业应合理增加年的费用，如确认员工应增加未增加奖金15万，选择从*二年开始盈利并享受免税政策。

税务筹划原理
从企业应纳税金计算角度分析，税额=税基×税率，通过降低企业税基、税率或同时降低税基和税率，将会降低企业税负。此外，税收优惠可以直接抵减企业应纳税额或应纳税所得额。
从企业缴纳税金时点角度分析，通过合法、合理的安排，延缓触发税法规定的纳税义务发生时间，可以节省企业的现金流，提高资本使用效率。

筹划思路
如何使用退税款，对缴纳企业所得税有着直接的影响。财税[2012]27号文件规定“即征即退款由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产”，为企业留下了选择余地，从而提供了企业所得税筹划空间。软件企业应综合考虑是否处于优惠期、处于何种优惠期、研发项目能否享受加计扣除等情况，对退税款的用途做出合理安排，以求限度节省企业所得税。
如果企业取得即征即退款100万元，购置100万元的固定资产，采用直线折旧法，折旧年限为10年，则每年平均的10万元不能税前扣除。等效于未来10年中每年多计10万元应纳税所得额。
如果用于产品研发，则不允许列入研发费用。当研发项目可以据实扣除时，等效于多计100万元应纳税所得额；当研发项目可以加计扣除时，等效于多计150万元应纳税所得额。
1
当“两免三减半”优惠已结束时
选择1：用于购置固定资产，意味着未来10年每年多缴纳所得税10×25％＝2.5（万元），10年共计多缴纳所得税25万元。
选择2：用于据实扣除项目的产品研发，意味着当年多缴纳所得税100×25％＝25（万元）。
选择3：用于加计扣除项目的产品研发，意味着当年多缴纳所得税150×25％＝37.5（万元）。
虽然选择1与选择2总计缴纳所得税数额相等，但考虑到资金的时间价值，选择1优于选择2，所以当“两免三减半”优惠已结束时，应用于购置固定资产。
北京昌隆商务咨询有限公司税收筹划咨询，为各行各业提供,税务筹划方案设计,十余年专注各行业财税筹划,侧重于解决方案落地实行,服务过上万家企业与个人客户. 助人为乐李小帅。
http://yccsyccs.b2b168.com
欢迎来到北京昌隆商务咨询有限公司网站， 具体地址是北京市平谷区府前街31号东楼201，联系人是李经理。 主要经营北京昌隆商务咨询有限公司从事：企业节税筹划、税收筹划节税、*、企业所得税纳税筹划方法、增值税税收筹划、国家局公司核名等服务，全国统一热线电话：18600220006。北京昌隆商务咨询有限公司的宗旨是"一切以客户为中心"，成为您未来企业发展的合作伙伴，为您提供方便、快捷的服务。。 单位注册资金未知。 你有什么需要？我们都可以帮你一一解决！我们公司主要的特色服务是：企业节税筹划,税收筹划节税,企业所得税纳税筹划方法,增值税税收筹划,*,国家局公司核名等，“诚信”是我们立足之本，“创新”是我们生存之源，“便捷”是我们努力的方向，用户的满意是我们较大的收益、用户的信赖是我们较大的成果。