呼和浩特建筑企业所得税税务筹划 在线咨询

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其他方面筹划
在拆借资金筹划方面，施工企业工程项目施工需要有非常多资金支撑，税负容易受到融资方式等影响。在投资业务筹划方面，必须要注意地区的选择，更好地享受当地的税收政策。在完税时间筹划方面，需要与建筑行业收入结算时间特点等相互结合，提高完税时间选择合理性。比如在结清时上缴，使建筑企业资金压力得到缓解和改善。在选择完税时间时，企业可适当调整，实现对资金的有效使用。在采购固定资产时，也需要注意投资时机选择，在有较多销项税额时采购，增加抵扣额度，取得理想的税费控制效果。

企业用水用电支付给甲方的成本，甲方往往不给开具。诸如此类的各种原因，导致企业很难获得足够的进项。如果依然按照销售额查账征收没有足额抵扣，甚至会出现对企业成本征税的情况。鉴于此，企业应尽可能采取申请简易计税征收的办法。
《财政部、国家税务总局关于全面推开改征试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定了三种简易计税方式。
（一）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
（二）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
（三）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
建筑工程老项目，是指：
（1）《建筑工程施工许可证》的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；
（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
目前，能够适用简易计税的只有上述三种，其中有价值和普适性的当属甲供工程项目，根据规定精神，税务机关要求对甲供工程的条件是放宽的，要求执行过程中企业对该政策“应享尽享”，本身就是考虑到实际情况，尽可能对企业简易征收。企业可与甲方在签订合同时，据此提前作出税务筹划。

机械使用费的税务筹划
目前实践中，很多企业租赁的机械，是从个人租来的，为了取得，由该个人找其他公司。这样的方式存在构成虚开的法律风险。有的由其他公司与单位签订租赁合同，企业将租金打给该公司，但同样存在三流不一致的情况。主要问题是该公司与个人之间的法律关系未理顺，租赁设备依然是该个人的个人处分行为。
是由挖机主个人成立核定征收的个人独资企业，或者在由个人与的企业之间根据具体情况采用租、借、售、抵债等可能的形式，使得出租设备的公司获得设备的处分权。

我国建筑企业在税收筹划存在的主要问题
进项抵扣不充分
抵扣比例低，在建筑企业纳税额中占比大，进项抵扣是税收筹划管理中需重点关注的部分，现阶段我国众多建筑企业在进项抵扣上难以实现预期效果。
首先，在采购环节的进项税额抵扣上。建筑企业施工所需的原材料数量众多，常见的有水泥、砂石料、钢材、板材等等，一般需要选择合适的供应商长期合作，在供应商的选择上，很多建筑企业采购部门由于缺乏科学税收筹划理念，没有考虑税收缴纳的影响，没有进行详细计算，只考虑原材料报价的高低进行供应商的选择，往往会选择一些小规模纳税人供应商，但是这样的选择会给企业长期的纳税筹划形成不利影响。
其次，在施工环节的进项税额抵扣上。据调查，我国建筑企业的人力劳务成本占据建筑成本的三成左右，但建筑企业却难以取得人工成本，给企业纳税造成了巨大的负担。在建筑企业施工过程中，往往会使用大量的临时劳务者，涉及的人数众多且领域较广，导致建筑企业进行工资发放和代扣代缴时进行税收筹划有很大的困难。
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助人为乐李小帅。