武汉软件企业税务筹划 五星服务

北京昌隆商务咨询有限公司 税务服务团队,8年顾问经验,一对一服务,涉税风险,帮助企业合法合规经营,定制企业合身的财税方案,欢迎来电洽谈.
筹划思路
如何使用退税款，对缴纳企业所得税有着直接的影响。财税[2012]27号文件规定“即征即退款由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产”，为企业留下了选择余地，从而提供了企业所得税筹划空间。软件企业应综合考虑是否处于优惠期、处于何种优惠期、研发项目能否享受加计扣除等情况，对退税款的用途做出合理安排，以求限度节省企业所得税。
如果企业取得即征即退款100万元，购置100万元的固定资产，采用直线折旧法，折旧年限为10年，则每年平均的10万元不能税前扣除。等效于未来10年中每年多计10万元应纳税所得额。
如果用于产品研发，则不允许列入研发费用。当研发项目可以据实扣除时，等效于多计100万元应纳税所得额；当研发项目可以加计扣除时，等效于多计150万元应纳税所得额。
1
当“两免三减半”优惠已结束时
选择1：用于购置固定资产，意味着未来10年每年多缴纳所得税10×25％＝2.5（万元），10年共计多缴纳所得税25万元。
选择2：用于据实扣除项目的产品研发，意味着当年多缴纳所得税100×25％＝25（万元）。
选择3：用于加计扣除项目的产品研发，意味着当年多缴纳所得税150×25％＝37.5（万元）。
虽然选择1与选择2总计缴纳所得税数额相等，但考虑到资金的时间价值，选择1优于选择2，所以当“两免三减半”优惠已结束时，应用于购置固定资产。

税率筹划技术
税率筹划技术主要考虑利用税法给予的低税率优惠，以及利用不同国家或地区的税率优势进行税务筹划。
（1）低税率优惠。例如，企业所得税法下，软件企业两免三减半；小微企业减计应纳税所得额；中国企业向美国企业支付股息需要缴纳10%预提所得税，向中国香港企业支付可以缴纳5%预提所得税；美国企业向中国香港企业支付股息需缴纳30%预提所得税，向中国企业支付股息需缴纳10%预提所得税，向英国企业支付可以免缴预提所得税。
（2）不同国家或地区的税率优势。中国香港利得税税率为16.5%；新加坡所得税税率为17%，申请**商贸计划后终税率可低于10%；迪拜所得税税率为0%；英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大等港没有税收负担，只有少量的维持成本。

应纳税额筹划技术
通过税收优惠、财政返回等，争取直接减少企业应纳税负担。
（1）税收优惠。企业所得税法下，创业投资企业，**会按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额；企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等设备的投资额，可以按一定比例抵免企业所得税应纳税额。
（2）财政返回。不同地区存在不同的招商引资政策，一般会根据企业在当地缴纳的企业所得税、、个人所得税等，进行一定比例的返还。

税务筹划技术概要
税务筹划技术的核心是充分利用不同国家、地区的税收政策差异，以及充分利用税法给予的优惠政策。在进行税务筹划时需要考虑不同税种的税基、税率、应纳税额、调控纳税时点，在合理、合法的范畴内尽可能规划。简要介绍如下：
1．税基筹划技术
税基筹划技术主要从降低应税收入和提高成本扣除两个角度分析。
（1）降低应税收入。收入需要考虑能否拆分出不征税收入、免税收入。例如，企业取得的，在一定条件下，可以认定为企业所得税不征税收入；综合利用产品收入，**会减计企业所得税应税收入；农业生产者销售的自产农产品免征；房地产开发企业出售普通住宅，增值率低于20%，免缴土地；房产税以房屋原值作为计税基础，《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（财税地字〔1987〕3号）规定，“独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。”，企业细化会计核算可降低房产原值；企业重组符合条件的可争取按照税务重组处理，不确认重组收益。
（2）提高成本扣除。通过税收优惠、细化会计核算等方式，尽可能增加税前抵扣的项目。例如：计算企业所得税时，可以考虑研发费加计扣除；固定资产加速折旧；把有业务宣传性质的费，列入业务宣传费；计算土地时，房地产支出可以选择据实扣除或定额扣除，企业应事先测算两种方式下的税负影响并选择有利于企业的支出方式。
北京昌隆商务咨询有限公司税收筹划咨询，为各行各业提供,税务筹划方案设计,十余年专注各行业财税筹划,侧重于解决方案落地实行,服务过上万家企业与个人客户. 助人为乐李小帅。
http://yccsyccs.b2b168.com
欢迎来到北京昌隆商务咨询有限公司网站， 具体地址是北京市平谷区府前街31号东楼201，联系人是李经理。 主要经营北京昌隆商务咨询有限公司从事：企业节税筹划、税收筹划节税、*、企业所得税纳税筹划方法、增值税税收筹划、国家局公司核名等服务，全国统一热线电话：18600220006。北京昌隆商务咨询有限公司的宗旨是"一切以客户为中心"，成为您未来企业发展的合作伙伴，为您提供方便、快捷的服务。。 单位注册资金未知。 你有什么需要？我们都可以帮你一一解决！我们公司主要的特色服务是：企业节税筹划,税收筹划节税,企业所得税纳税筹划方法,增值税税收筹划,*,国家局公司核名等，“诚信”是我们立足之本，“创新”是我们生存之源，“便捷”是我们努力的方向，用户的满意是我们较大的收益、用户的信赖是我们较大的成果。