宁波建筑企业所得税税务筹划 全程申请

北京昌隆商务咨询有限公司
建筑企业的纳税筹划 税务服务团队,8年顾问经验,一对一服务,涉税风险,帮助企业合法合规经营,定制企业合身的财税方案,欢迎来电洽谈.
我国建筑企业在税收筹划存在的主要问题
进项抵扣不充分
抵扣比例低，在建筑企业纳税额中占比大，进项抵扣是税收筹划管理中需重点关注的部分，现阶段我国众多建筑企业在进项抵扣上难以实现预期效果。
首先，在采购环节的进项税额抵扣上。建筑企业施工所需的原材料数量众多，常见的有水泥、砂石料、钢材、板材等等，一般需要选择合适的供应商长期合作，在供应商的选择上，很多建筑企业采购部门由于缺乏科学税收筹划理念，没有考虑税收缴纳的影响，没有进行详细计算，只考虑原材料报价的高低进行供应商的选择，往往会选择一些小规模纳税人供应商，但是这样的选择会给企业长期的纳税筹划形成不利影响。
其次，在施工环节的进项税额抵扣上。据调查，我国建筑企业的人力劳务成本占据建筑成本的三成左右，但建筑企业却难以取得人工成本，给企业纳税造成了巨大的负担。在建筑企业施工过程中，往往会使用大量的临时劳务者，涉及的人数众多且领域较广，导致建筑企业进行工资发放和代扣代缴时进行税收筹划有很大的困难。

建筑行业
财务*的3大纳税筹划要点
建筑业个税申报及筹划妙招！
1. 建筑工人频繁跨地区、跨单位、跨项目作业，要做到全员全额申报个税难度非常大，在其他配套制度不健全的情况下做到建筑业全员全额征管是不现实的。
因此，建筑业的个税申报，基本都根据工程项目所在地根据工程项目总金额核定征收，这种就不需要全员全额扣缴明细申报。工资表原则上是据实列支，有差异税务局可能没有办法来核实。
那有人会问：核定征收农民工怎么办？
如果在核定征收下，没有对农民工的工资进行全员全额申报，税务机关也没有办法来核定农民工的。
根据*共和国人力资源和社会保障部令（*10号）规定：企业可以实行以项目为单位，按照项目工程总造价的一定比例，计算缴纳保险费。
2. 对于工人数量不多的情况（如吊装等工程），尽量按照全员全额申报。这样与核定征收相比，缴纳的个税要少一点，工程作业所在务机关也不得核定征收个人所得税。
根据国家税务总局公告2015年*52号规定：跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在务机关全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在务机关不得核定征收个人所得税。
3. 建筑企业与个人包工头签订建筑劳务承包合同的用工形式在建筑业中也是很常见的。
通常有以下几种方式支付劳务费：
1> 直接按照工资表来支付，全员全额申报。这种在未来可能涉及个人所得税、等风险。
2> 包工头注册成为个体工商户。支付劳务报酬时以个体工商户的名义，它与公司是一种服务关系，不是雇佣关系，就不存在等风险。
向包工头支付劳务费的时候，他以个体工商户的名义去税务机关，并且每个月不**过10万免征。
3> 以包工头个人的名义去税务局。一定要以经营所得（承包承租经营）方式去，千万不要以劳务费的形式。
因为从2019年1月1日起工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项作为综合所得，将来进行个人所得税汇算清缴时可能会涉及补税风险。
注意：并不是说包工头注册成为个体工商户，建筑业就万事大吉了！
根据劳社部发〔2005〕12号规定：、矿山企业等用人单位将工程（业务）或经营权发包给不具备用工主体的组织或自然人，对该组织或自然人招用的劳动者，由具备用工主体的发包方承担用工主体责任。
因个体工商户不具备主体，农民工的安全责任仍然是建筑公司承担。

笔者一直就职于税筹平台，长期服务建筑行业，为建筑企业提供税收筹划服务，一般来说减轻税收压力的方式有两种：
种，就是申请轻包工的形式，简易征收3%。
之前很多的建筑公司都是通过这种形式来减少税收压力，也是比较有效的一种形式，大大的减少了压力。然而企业所得税是通过个人去税务的形式把账目利润减少的。
（目前来说这种形式不太适用，简易征收不好申请，而且个人去税务真实性也很严格）
*二种，享受经济开发区的税收奖励政策。
注册在经济开发区的企业可以享受到和企业所得税的奖励，地方留存的50%-70%，地方留存总税收的50%，企业所得税地方留存总税收的40%。
企业可以通过在园区分公司或者新公司的形式。用新公司和分公司去签合同纳税在园区，当地会拿出，自身所得部分给予企业奖励。
当地属于总部经济招商地，不需要企业实体办公，注册地址在当地就可以享受到税收扶持，而且对于建筑行业来讲， 公司注册地址本来就没有多少人员在，基本都是在施工所在地的。所以总部经济形式也很适合建筑行业。
企业可以选择几种形式来享受当地的扶持政策，比如分公司或者子公司在当地，分公司或者子公司签合同经营，或者新公司在当地，新公司对外经营签协议。或者总部直接迁移到当地，企业在当地纳税的所有和企业所得税都可以享受到返还。
也可以通过核定征收的方式
核定方案
：3%
附加：0.18%
个税：1.5%
总计：4.68%
行业：建筑商贸、现代服务业、科技软件开发、人力资源、劳务费、通信工程、教育培训机构、都可以个人独资企业或者个体工商户来做核定征收

重要！税务筹划不能免，建筑公司如何开源节流？
国家又对一些行业进行了减税降负措施，宣布了以制造业为主的16%一档税率降低至13%，建筑业、交通运输业10%一档的税率降低至9%，服务行业6%一档不变。
这一惠企减税政策主要针对的是二产业，对于服务行业来说还有很大一部分税收的压力没有解决。其实，在很多地区是一直存在着税收优惠政策，对于服务行业更是特别对待，企业享受其政策能够解决很大一部分的税收压力，只是很多企业并不了解。
大致分为两个大类：
一、合理利用企业的组织形式开展税务筹划
二、利用税收优惠政策开展税务筹划
税收优惠政策是指：国家为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，在税法中对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种规定。
一般的形式有：免除其应纳税全部或者部分、一定比例的奖励返还、税率调整、延时缴纳税款等等。
北京昌隆商务咨询有限公司
税务纳税筹划_量身定制-财税风险解决方案_团队全程服务
的财税顾问 对接了解企业财税业务需求,财税顾问 。
助人为乐李小帅