北京软件企业税务筹划

税务纳税筹划找北京昌隆商务咨询有限公司，注册会计师一对一定制方案,轻松为企业90%左右,省成本,合规安全,免费咨询
初创型软件企业税务筹划
当前，国家的利好政策越来越多，作为初创型软件企业，通过减免税费、享受奖励政策的途径提升企业利润的可以很好的帮助企业开源节流。
企业在经营过程中需要缴纳企业所得税、等多种税费。
企业所得税：是根据企业后期的账面上的年净利润来申报；
净利润=收入-成本-费用。
：是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
01
软件企业税收优惠政策
图片
软件企业
年至*二年免征企业所得税，*三年至*五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告(财政部 税务总局公告2019年*68号)
一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品或将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，按13%税率征收和开具，对其实际税负**过3%的部分实行即征即退政策。
财政部 国家税务总局关于软件产品政策的通知(财税〔2011〕100号)。
重点软件企业
自获利年度起,年至*五年免征企业所得税,接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
根据《关于印发促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》(国发〔2020〕8号)
02

是指：在《国家重点支持的**领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。
国家需要重点扶持的，减按15%的税率征收企业所得税。
 财政部 国家税务总局关于修订印发《认定管理办法》的通知(国科发火〔2016〕32号)。
03
研发费加计扣除
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
财政部 税务总局 关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知(财税〔2018〕99号)。

软件企业税收优惠及税务筹划
软件企要税收优惠政策：
1、
一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，或是将进口软件产品进行本地化改造后对外销售（不包括单纯汉字化处理），均按17%税率（2018年5月1日起降为16%，2019年4月1日起降为13%）征收后，对其实际税负**过3%的部分实行即征即退政策。
注：可以享受优惠政策的软件产品需要满足两个条件：一是取得省级软件产管部门认可的软件检测机构出具的检测材料；二是取得软件产管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
2、企业所得税
（1）我国境内新办的符合条件的软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，年至*二年免征企业所得税，*三年至*五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
注：新办企业的股东实际出资中，非性资产的出资比例不得**过25％。
（2）国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
注：若要申报重点软件企业，需考虑两点：①申报享受国家规划布局内重点软件企业税收政策的企业名单及备案资料由税务机关提交给市发展改革委,由市发展改革委会同市经济信息化局具体组织与实施核查工作，审核周期较长；②重点软件企业与高新企业减免政策只能选其一，不能重复减免。如果按照高新企业申报季度企业所得税预缴时，税率按15%计算；如果要申请重点软件企业，申报季度企业所得税预缴时，税率按25%计算，假设当年能够通过的审核（不确定性较大），在年末汇算清缴时，税率再按10%计算，税金多退少补（*②条是向税务机关咨询的复）。
（3）符合条件的软件企业按规定取得的即征即退款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
（4）符合条件软件企业的职工培训费用，应单进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除，不受职工教育经费扣除标准的限制。
（5）2018年1月1日至2020年12月31日，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，按照实际发生额的75%在税前加计扣除。

技术转让税收优惠
1、
（1）优惠内容：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征。
（2）前提条件：纳税人申请免征时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见文件报主管税务机关备查。
（3）注意事项：上显示免税，接收的客户将不能抵扣进项税。
2、企业所得税
（1）优惠内容：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不**过500万元的部分，免征企业所得税；**过500万元的部分，减半征收企业所得税。
（2）适用范围：包括居民企业转让**技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。
（3）前提条件：境内技术转让经省级以上门认定，向转让技术经省级以上门认定。
（4）注意事项：居民企业从直接或间接持有股权之和达到的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。

税务筹划的操作流程
企业可以参照如下流程，制定、筛选、执行的税务筹划方案：步，了解待筹划业务的实质、未来可能的发展趋势；第二步，收集、研究与筹划事项相关的税收法规；第三步，案例分析，建立备选方案，预设筹划方案的法律形式、会计处理；第四步，与待筹划业务相关部门充分沟通，确定可行性；第五步，分析筹划方案的效果及潜在劣势，由决策；第六步，协调、协助相关部门，推进筹划方案落地；第七步，定期对筹划方案效果进行总结，查看是否存在完善空间；第八步，资料归档备查。
案例：某企业规定，新入职员工可以自行购买一台笔记本电脑，根据员工级别公司负责报销4500至9000元，并在三年内给予返还，同时要求抬头必须为员工个人姓名。员工离职时，电脑归个人所有，公司停止返还。
步：业务实质了解
企业购公用设备，但没有计入企业资产；返还电脑款时，返还款计入员工工资缴纳个人所得税，员工重复缴纳个人所得税。
第二步：相关法规收集
《*共和国个人所得税法实施条例》*六条，个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
《企业会计准则*4号——固定资产》*十七条规定，企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。
《*共和国企业所得税法》（令[2007]*63号）*十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
北京昌隆商务咨询有限公司税收筹划咨询，为各行各业提供,税务筹划方案设计,十余年专注各行业财税筹划,侧重于解决方案落地实行,服务过上万家企业与个人客户. 助人为乐李小帅。
http://yccsyccs.b2b168.com
欢迎来到北京昌隆商务咨询有限公司网站， 具体地址是北京市平谷区府前街31号东楼201，联系人是李经理。 主要经营北京昌隆商务咨询有限公司从事：企业节税筹划、税收筹划节税、*、企业所得税纳税筹划方法、增值税税收筹划、国家局公司核名等服务，全国统一热线电话：18600220006。北京昌隆商务咨询有限公司的宗旨是"一切以客户为中心"，成为您未来企业发展的合作伙伴，为您提供方便、快捷的服务。。 单位注册资金未知。 你有什么需要？我们都可以帮你一一解决！我们公司主要的特色服务是：企业节税筹划,税收筹划节税,企业所得税纳税筹划方法,增值税税收筹划,*,国家局公司核名等，“诚信”是我们立足之本，“创新”是我们生存之源，“便捷”是我们努力的方向，用户的满意是我们较大的收益、用户的信赖是我们较大的成果。