镇江小规模企业税务筹划 全程申请

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学会用小规模纳税人企业进行税务筹划，可操作的地方很多！
小规模纳税人涉及的税种，主要是以及相应的附加税费，和所得税。
所以，小规模纳税人的税务筹划，重点就是从这两个角度。
1、
小规模纳税人适用3%的征收率，，在税率上已经很有优势了，对单个小规模纳税人来说，已经没有太多筹划的空间。可以重点注意的是，利用小规模纳税人每月10万免征的额度。
小规模纳税人另一个筹划的思路是，在多个公司之间打组合拳。
从计算逻辑我们知道，毛利率越高的公司，采用小规模纳税人的身份，在方面有利，而毛利率低，进项多的公司，采用一般纳税人的身份可能更有利。那么，在公司的组织架构设计时，就可以适当进行组合。
比如，A公司是一家生产企业，同时也自己负责产品销售。那么，它的组织架构设计也许可以参考如下方式：
在具体的业务设计过程中：
1、生产工厂选择一般纳税人身份，可以抵扣采购的进项。
2、可以同时承担类似本部的职能，负责生产和管理，设计费用分摊分配规则，合理地多承担成本费用。
3、生产工厂的产品卖给销售公司时的定价，因为是关联方，需要到税务机关备案，确定定价方式。这虽然是税务机关稽查的重点，但还是有一定空间，只要有合理的说法，或者有市场数据作为参考。
4、销售公司也可以是一般纳税人身份，但下设不同的销售点，销售点可以登记为一般纳税人。或者不设销售公司，直接让生产工厂与各销售点定价。
5、原则就是，让销售点留的利润，同时销售点立报税，分散销售总额，享受小规模纳税人低税率的优势。
6、各销售点可以不是立法人，和销售公司，或者生产工厂合并计算企业所得税。
2、所得税
所得税的筹划，其实和是否是小规模纳税人没有关系了。可以重点考虑以下几个维度：
1、是应该选择工商个体户、个人资企业的性质，还是选择有限责任公司的性质。这关系到是否需要企业所得税。
2、尽量利用小型微利企业的所得税优惠政策。的优惠政策，应纳税所得额在100万以下的，只需要缴纳5%的所得税，已经不算太高了。
3、尽量利用税收优惠政策，比如所得税返还，或者加计扣除之类的正常。
4、成本费用入账，使用合规，减少账面成本费用，不允许在所得税税前抵扣的情形。
5、如果采购业务不规范，很难拿到采购，综合权衡，考虑是否可以选择核定征收。

小规模进行税收筹划
关于限售股买入价的确定
按照对股权投资不征税、（金融商品）转让增值部分征税的税制安排，《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（2016年*53号，以下称53号公告）按照限售股的形成原因，明确了限售股买入价的确定原则。按照有利于纳税人原则，针对53号公告规定的买入价低于纳税人取得限售股实际成本的情形，公告进一步明确，按照53号公告确定的买入价低于该单位取得限售股实际成本价的，以实际成本价为买入价计算缴纳。
举例说明：A公司投资B公司股权初始投资成本为20元/股，后续B公司公开发行并上市，A公司在持有B公司限售股解禁后卖出价为40元/股。如果上市发行价为30元/股，则A公司转让B公司限售股按照卖出价减发行价的余额10元/股（=40-30）计算缴纳；如果上市发行价为10元/股，则A公司转让B公司限售股按照卖出价减实际成本价的余额20元/股（=40-20）计算缴纳。

一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未**过500万元。
一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干问题的公告》（2018年*18号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（2018年*20号）的相关规定执行。

一般纳税人在纳税申报时，《减免税申报明细表》“二、免税项目”*4栏“免税销售额对应的进项税额”和*5栏“免税额”不需填写。
本公告条至*五条自2020年5月1日起施行；*六条、*七条自发布之日起施行。此前已发生未处理的事项，按照本公告执行，已处理的事项不再调整。
特此公告。
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