厦门建筑安装企业税务筹划 五星服务

北京昌隆商务咨询有限公司
建筑公司税务筹划_大幅减轻企业税负_高达96%
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企业在进行纳税筹划时应坚持四项基本原则“合理合法性原则、事前筹划原则、成本效益原则、平衡收益原则”，并应在以下三方面做出细致全面的规划。
一、合理利用会计、税收政策方面
（1）企业应选择适合自身长期发展的存货计价的方式。在遇到经济的情况下，非常容易出现通货紧缩，在这样的情势下，如果既定税率不变，企业的税务的负担将大幅增加，因此，企业应将自身库存的存货加以计价，来降低高昂的税赋，缓解的困难，提高资金利用率，进而获得*。
（2）企业应合理利用固定资产方面的政策。我国税法规定，企业在计算税收时，可将每年的固定资产按规定年限加以折旧并扣除折旧费用后再计算税收，所以单位可以将单位购买的固定资产加以计划折旧，选择较短的折旧年限，用来降低企业的固定资产剩余价值，减少企业的应纳税额，提高企业现有资金利用率。
（3）企业应有效运用工资薪金、三项经费等政策。根据《企业所得税法》规定，企业给职工发放工资所产生的费用在员工薪水总额的一定范围内，可以再纳税前进行扣除，所以单位可以通过合理增加员工培训费用等以及各项保险费用的支出，来，进而减少税务负担。
（4）企业可以进行延期纳税计划。根据税法规定，企业的相关项目应缴纳的税费应在项目完成后缴纳，所以企业可以按照企业的工作进度延后账款的确认，将纳税时间推后，以提高资金利用率和的速度。

建筑行业
财务*的3大纳税筹划要点
建筑业个税申报及筹划妙招！
1. 建筑工人频繁跨地区、跨单位、跨项目作业，要做到全员全额申报个税难度非常大，在其他配套制度不健全的情况下做到建筑业全员全额征管是不现实的。
因此，建筑业的个税申报，基本都根据工程项目所在地根据工程项目总金额核定征收，这种就不需要全员全额扣缴明细申报。工资表原则上是据实列支，有差异税务局可能没有办法来核实。
那有人会问：核定征收农民工怎么办？
如果在核定征收下，没有对农民工的工资进行全员全额申报，税务机关也没有办法来核定农民工的。
根据*共和国人力资源和社会保障部令（*10号）规定：企业可以实行以项目为单位，按照项目工程总造价的一定比例，计算缴纳保险费。
2. 对于工人数量不多的情况（如吊装等工程），尽量按照全员全额申报。这样与核定征收相比，缴纳的个税要少一点，工程作业所在务机关也不得核定征收个人所得税。
根据国家税务总局公告2015年*52号规定：跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在务机关全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在务机关不得核定征收个人所得税。
3. 建筑企业与个人包工头签订建筑劳务承包合同的用工形式在建筑业中也是很常见的。
通常有以下几种方式支付劳务费：
1> 直接按照工资表来支付，全员全额申报。这种在未来可能涉及个人所得税、等风险。
2> 包工头注册成为个体工商户。支付劳务报酬时以个体工商户的名义，它与公司是一种服务关系，不是雇佣关系，就不存在等风险。
向包工头支付劳务费的时候，他以个体工商户的名义去税务机关，并且每个月不**过10万免征。
3> 以包工头个人的名义去税务局。一定要以经营所得（承包承租经营）方式去，千万不要以劳务费的形式。
因为从2019年1月1日起工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项作为综合所得，将来进行个人所得税汇算清缴时可能会涉及补税风险。
注意：并不是说包工头注册成为个体工商户，建筑业就万事大吉了！
根据劳社部发〔2005〕12号规定：、矿山企业等用人单位将工程（业务）或经营权发包给不具备用工主体的组织或自然人，对该组织或自然人招用的劳动者，由具备用工主体的发包方承担用工主体责任。
因个体工商户不具备主体，农民工的安全责任仍然是建筑公司承担。

是否将各种价外费用确认交税
条例实施细则中的价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
根据财税〔2016〕36号文对于价外费用的描述更为简洁：价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：
（一）代为收取并符合本办法*十条规定的性基金或者行政事业性收费。
（二）以委托方名义开具委托方收取的款项。
建筑企业在实务中的价外费用比较常见的如奖励款和违约金，都需要跟随主税种缴纳，并向建设方开具。对于价外费用的判断，有两个点需要注意：
，合同有效，交易发生，主价款存在，是价外费用判断的个标准；
*二，价外费用同主价款的支付方向必须一致。
如建造合同正常实施，建设单位向施工方支付违约金就属于价外费用，反过来，施工方向建设单位支付违约金就不属于价外费用。
再比如说，双方合同未开始就解除，即使是建设单位向施工方支付解约违约金，也不视为价外费用，不需要缴纳。
建筑行业的财务小主们，请切记上述4大自查清单，避免不必要的麻烦。
除此之外，身处建筑行业的小主们应该如何合理筹划？避免被老板误会多为公司缴纳税款。

企业的税务筹划
建筑服务原先征收的时候，企业并不特别重视进项税票的收取，但营改增后，企业不得不重视进项税票的收取。我们列举以下几个常见的筹划项目。
企业劳务成本的进项税务筹划
目前行业，劳务用工成本占总承包成本的比例大约在20%-30%之间。目前企业考虑的方法有：
（一）劳务外包
劳动成本大约占了施工企业成本的20-30%。目前我国的税收政策对劳动用工成本并未实行差额征税政策。此种情况下，企业可考虑采取劳务外包的形式，从劳务外包企业取得专票。
但须注意的是，企业不能为了取得而外包，要综合考虑自己雇佣与劳务外包之间的成本大小而作出取舍。
（二）劳务派遣
对于一些临时的不经常的用工，企业可考虑采取劳务派遣的用工方式。亦可取得6%或3%的专用。但须注意，劳务派遣用工占总用工比例不能**过10%，同时要验明单位有无劳务派遣资质。
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助人为乐李小帅。