济南建筑企业税务筹划 五星服务

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建筑企业税收筹划方案设计
增加进项税额抵扣
首先，是采购环节的税收筹划。
对于建筑企业来说，重要的采购物资一般为建筑材料，以往多数建筑企业会选择小规模纳税人供应商采购建筑物资，主要是为了获取较低的物资供应价格，但是从税收筹划的角度来说，建筑企业应该选择一般纳税人供应商进行采购。
虽然这些供应商可能会提供较高的原材料价格但是考虑到一般纳税人具有13％较高的抵扣比率，而且进项税额可以节约附加税费，即可比采购成本=含税价/(1+税率)*(1-税率*附加税率)。
假设采购一批相同的物资，只有在小规模纳税人供应商提供的采购价格低于一般纳税人供应商报价的11.51％可比采购成本时，采用小规模纳税人供应商才是有利的。因此，建筑企业在选择供应商时，要充分考虑到税收筹划的影响，做出对企业有利的选择。
其次，是施工环节的税收筹划。
从上文的问题分析中我们可以得知建筑企业劳务成本占据成本费用较大比重，并需要在项目所在地聘用临时劳务，导致了很多纳税问题。考虑到税收筹划，建筑企业在施工期间需要聘请临时劳务时，应该转变原有的工资单支付方式，采取从个人资工程队购入临时劳动力的方式，可以让建筑企业在劳务雇佣上获取一部分进项抵扣金额，减少纳税负担。

建筑企业税收筹划问题探讨，有效解决企业人工、建材两大难题
随着我国经济发展水平的不断提升和城市化进程的不断推进，建筑行业获得了巨大的发展机遇，建筑市场的经济体量在不断扩张，并逐渐成为我国的支柱性行业。建筑行业每年缴纳的税收金额成为我国税收的重要组成部分，为国家经济增长发展做出了重要贡献。随着建筑行业的不断发展壮大，越来越多市场参与者进入建筑行业，导致市场内企业间的竞争变得愈加激烈，所以建筑企业要想获得健康持续发展，必须提高自己的市场竞争力。
所以，建筑企业匹配税收优惠政策显得尤为重要，合适的税收优惠政策可以为企业节约成本支出，更能够帮助建筑企业更好地适应当前社会经济背景；充分利用国家税收优惠政策，是建筑企业提升自身实力、获得健康发展的必经之路。

招投标中“一般计税”与“简易计税”税负谁低？
在实际工作中，经常会有招投标，那对于企业而言，“一般计税”9%与“简易计税”3%哪计税方式更好呢？
1、一般计税方式
应缴=合同金额A/(1+9%)*9%-进项税额
=8.26%A—进项税额
2、简易计税方式
应缴=合同金额A/(1+3%)*3%=2.91%A
3、假设：一般计税方式=简易计税方法
2.91%A=8.26%A—进项税额
进项税额/A=5.35%
对于一般计税方式的优势在于进项税额，所以：
(1)当进项税额占合同总收入的比例=5.35%，两种方式都可以选择。
(2)当进项税额占合同总收入的比例>5.35%，选择一般计税方式。
(3)当进项税额占合同总收入的比例<5.35%，选择简易计税方式。
4、进一步换算成为材料的进项税额(以13%税率为例)：
材料价税合计/(1+13%)*13%=5.35%A
材料价税合计/A=46.52%
(1)当材料占合同总收入的比例=46.52%，两种方式都可以选择。
(2)当材料占合同总收入的比例>46.52%，选择一般计税方式。
(3)当材料占合同总收入的比例<46.52%，选择简易计税方式。

劳务外包和企业的税务筹划
按照财税〔2016〕36号文件的相关规定可得：
1、对于一般纳税人提供劳务派遣服务的，可以以取得的全部价款和价外费用作为销售额，按照一般计税方法计算缴纳;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其社会保险及住房后的余额作为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳。
目前实务中，大部分的劳务派遣公司都采用差额征收方式。
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助人为乐李小帅。