西宁建筑企业所得税税务筹划 五星服务

北京昌隆商务咨询有限公司为您提供税务筹划,,纳税策划,灵活用工等服务,专注于税务筹划 _方案合理合规,全流程服务,减轻税负压力,做您身边的税务管家.
充分利用企业资金时间价值
首先，从工程款结算和申报纳税的方面进行筹划。
建筑企业可以通过在法律允许的时间内延缓收入确认时间，或者是选择提前实现税前扣除，推迟纳税期限。采用这种税收筹划方案，可以使企业**增加某一阶段的现金流，利用这一现金流企业可以获取资金时间价值，增加企业利润，也可能为企业暂时解决现金周转问题。
其次，从固定资产折旧方面进行筹划。
当前大部分建筑企业对于固定资产往往采用直线法进行折旧，这种折旧方法与加速折旧法等方式产生的当期折旧额有所不同，影响到资金的时间价值也有较大差异。在选择固定资产折旧方法时，可以考虑加快资产折旧速度，这样会导致固定资产在使用期间前期折旧****后期折旧，可以实现递延部分税款的缴纳，也增加了企业的现期现金流量，增加了资金的时间价值。
拓展企业税收筹划空间
建筑企业从签订合同方面着手。
现阶段建筑企业通常签订EPC合同，这一合同中包括了建筑项目的设计、施工、验收等全过程，而根据我国税法规定，其中的设计、施工、采购等过程均适用于不同的税率。例如设计业务适用6％税率，而施工业务适用9％的税率等。因此，统一的建筑合同会提升企业的整体税率。
建筑企业可以将EPC合同进行拆分，分别按照不同税率对合同进行签订，可以大大降低企业集团的整体税率，节约税负成本。因此，为了扩大企业的度和承担起企业的社会责任，建筑企业可以通过将广告费用转变为公益性捐款，增加企业的纳税可抵扣额度，达到降低企业税负增加利润的效果。

缺乏科学纳税筹划理念
税务人员能力有待提高通过对我国建筑企业税收筹划的调查分析来看，建筑企业管理者对税收筹划的重视程度还存在着一定的不足，很多建筑企业管理者对于税务管理还保留着传统的思想，认为税务管理只需要按照税法规定依法纳税即可，没有进行科学纳税筹划的意识和观念。
因此会导致建筑企业内部对税收筹划的整体关注程度不高，企业内部组织也没有设置的税收筹划部门和岗位人员，处理税务管理的工作一般由财务部门人员，缺乏的税收筹划技能和素质。无法满足现阶段国家税收政策的要求，一定程度影响了税收筹划工作的开展。

企业税务筹划技巧
建筑企业税务稽查自查清单
是否正确选择计税方式
建筑企业一般纳税人企业选择计税方式有两种情况：
1、营改增前开工的老项目可以选择简易计税
开工标准以施工许可证的开工日期或合同的开工日期，如实际开工日期有不同，以实际开工为准；税收稽查中会检查老项目条件适用是否正确，是否有存在将新项目强行包装为老项目享受简易计税的情况。
2、清包工工程和甲供工程可以选择简易计税
清包工是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。实务中的土方、劳务、装修都有可能是清包工模式。
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
这里需要注意三点：
1>全部或部分甲供都可以作为认定甲供工程的条件；
2>不仅仅是设备材料，动力甲供也可以作为认定条件；比如电力供应就属于动力；
3>对于建筑总包而言，按照财税[2017]58号）条规定：单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。这里需要注意如果符合这个条件的总包方只能选择简易计税，不能进行选择。

沙土石料等原材料的税收筹划
目前企业采购的沙土石料等原材料，很多时候均从个人手里采购，无法取得进项。建议协商这些个人注册一个个体工商户，一来可以开具，二是对于月收入低于10万元季度收入低于30万元的个体工商户不用缴纳。另外，在一些建材市场，当务机关也提供点，能够获取到。
五、征税方式可以由一般计税方式为简易计税方式征收
很多地方很难取得进项，很多供货商比如采购砂石都是非法采购，建筑企业提出供货商注册登记为个体户的要求显然行不通，注册登记就是暴露自己的不法行为。
北京昌隆商务咨询有限公司
税务纳税筹划_量身定制-财税风险解决方案_团队全程服务
的财税顾问 对接了解企业财税业务需求,财税顾问 。
助人为乐李小帅