邯郸软件企业税务筹划 五星服务

北京昌隆商务咨询有限公司 税务服务团队,8年顾问经验,一对一服务,涉税风险,帮助企业合法合规经营,定制企业合身的财税方案,欢迎来电洽谈.
软件企业税收优惠及税务筹划
软件企要税收优惠政策：
1、
一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，或是将进口软件产品进行本地化改造后对外销售（不包括单纯汉字化处理），均按17%税率（2018年5月1日起降为16%，2019年4月1日起降为13%）征收后，对其实际税负**过3%的部分实行即征即退政策。
注：可以享受优惠政策的软件产品需要满足两个条件：一是取得省级软件产管部门认可的软件检测机构出具的检测材料；二是取得软件产管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
2、企业所得税
（1）我国境内新办的符合条件的软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，年至*二年免征企业所得税，*三年至*五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
注：新办企业的股东实际出资中，非性资产的出资比例不得**过25％。
（2）国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
注：若要申报重点软件企业，需考虑两点：①申报享受国家规划布局内重点软件企业税收政策的企业名单及备案资料由税务机关提交给市发展改革委,由市发展改革委会同市经济信息化局具体组织与实施核查工作，审核周期较长；②重点软件企业与高新企业减免政策只能选其一，不能重复减免。如果按照高新企业申报季度企业所得税预缴时，税率按15%计算；如果要申请重点软件企业，申报季度企业所得税预缴时，税率按25%计算，假设当年能够通过的审核（不确定性较大），在年末汇算清缴时，税率再按10%计算，税金多退少补（*②条是向税务机关咨询的复）。
（3）符合条件的软件企业按规定取得的即征即退款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
（4）符合条件软件企业的职工培训费用，应单进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除，不受职工教育经费扣除标准的限制。
（5）2018年1月1日至2020年12月31日，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，按照实际发生额的75%在税前加计扣除。

1、软件行业想要减轻企业
软件行业在园区中，可以成立一般纳税人有限公司，享受到税收扶持政策。企业可以享受到地方留存中30%—80%的税收扶持，所得税可申请享受五免五减或者五免五减半政策！
2、软件行业想要减轻企业所得税
软件行业在园区中，成立一般纳税人有限公司，享受核定征收政策！企业所得税按照行业利润率10%征收，可享受到地方留存部分中30%—80%的税收扶持！

小企业税收优惠
1、
（1）优惠内容：小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额未**过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未**过30万元）的，免征。销售额**过免税标准的，需就全部销售额计算缴纳。减免的额需作为“其他收益”计入利润表，缴纳企业所得税。
（2）适用范围：小规模纳税人，只能开出普通（客户不能抵扣进项税），税率为3%。
注：年销售额在500万以下可以申请为小规模纳税人，如果**过500万将被强制转为一般纳税人。
（3）税务筹划：成立子公司，将可以接受不抵扣进项税的客户业务转入该公司；子公司年销售额不**过120万，全免。同时，业务相关的采购也可以接受税率为3%的普通，能够降低采购的含税价格。
2、企业所得税
（1）优惠内容：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不**过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（即实际税率5%）；对年应纳税所得额**过100万元但不**过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（即实际税率10%）。
（2）适用范围：小微企业，认定标准是资产总额5000万元以下、从业人数300人以下、应纳税所得额300万元以下
注1：小微企业可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人
注2：如果小微企业是小规模纳税人，可以享受小规模纳税人优惠政策（季度销售额30万以内免）
（3）税务筹划：成立子公司，将部分业务和人员转入该公司，确保年应纳税所得额不**过300万，即可按5%～10%的税率缴纳企业所得税。根据需要决定是按一般纳税人缴纳，还是按小规模纳税人享受优惠政策（季度销售额30万以内免）。

税务筹划技术概要
税务筹划技术的核心是充分利用不同国家、地区的税收政策差异，以及充分利用税法给予的优惠政策。在进行税务筹划时需要考虑不同税种的税基、税率、应纳税额、调控纳税时点，在合理、合法的范畴内尽可能规划。简要介绍如下：
1．税基筹划技术
税基筹划技术主要从降低应税收入和提高成本扣除两个角度分析。
（1）降低应税收入。收入需要考虑能否拆分出不征税收入、免税收入。例如，企业取得的，在一定条件下，可以认定为企业所得税不征税收入；综合利用产品收入，**会减计企业所得税应税收入；农业生产者销售的自产农产品免征；房地产开发企业出售普通住宅，增值率低于20%，免缴土地；房产税以房屋原值作为计税基础，《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（财税地字〔1987〕3号）规定，“立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。”，企业细化会计核算可降低房产原值；企业重组符合条件的可争取按照税务重组处理，不确认重组收益。
（2）提高成本扣除。通过税收优惠、细化会计核算等方式，尽可能增加税前抵扣的项目。例如：计算企业所得税时，可以考虑研发费加计扣除；固定资产加速折旧；把有业务宣传性质的费，列入业务宣传费；计算土地时，房地产支出可以选择据实扣除或定额扣除，企业应事先测算两种方式下的税负影响并选择有利于企业的支出方式。
北京昌隆商务咨询有限公司税收筹划咨询，为各行各业提供,税务筹划方案设计,十余年专注各行业财税筹划,侧重于解决方案落地实行,服务过上万家企业与个人客户. 助人为乐李小帅。
http://yccsyccs.b2b168.com
欢迎来到北京昌隆商务咨询有限公司网站， 具体地址是北京市平谷区府前街31号东楼201，联系人是李经理。 主要经营北京昌隆商务咨询有限公司从事：企业节税筹划、税收筹划节税、*、企业所得税纳税筹划方法、增值税税收筹划、国家局公司核名等服务，全国统一热线电话：18600220006。北京昌隆商务咨询有限公司的宗旨是"一切以客户为中心"，成为您未来企业发展的合作伙伴，为您提供方便、快捷的服务。。 单位注册资金未知。 你有什么需要？我们都可以帮你一一解决！我们公司主要的特色服务是：企业节税筹划,税收筹划节税,企业所得税纳税筹划方法,增值税税收筹划,*,国家局公司核名等，“诚信”是我们立足之本，“创新”是我们生存之源，“便捷”是我们努力的方向，用户的满意是我们较大的收益、用户的信赖是我们较大的成果。