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缺乏科学纳税筹划理念
税务人员能力有待提高通过对我国建筑企业税收筹划的调查分析来看，建筑企业管理者对税收筹划的重视程度还存在着一定的不足，很多建筑企业管理者对于税务管理还保留着传统的思想，认为税务管理只需要按照税法规定依法纳税即可，没有进行科学纳税筹划的意识和观念。
因此会导致建筑企业内部对税收筹划的整体关注程度不高，企业内部组织也没有设置的税收筹划部门和岗位人员，处理税务管理的工作一般由财务部门人员，缺乏的税收筹划技能和素质。无法满足现阶段国家税收政策的要求，一定程度影响了税收筹划工作的开展。

我国企业目前的筹资方式有两种，债务性融资和权益性融资，这两种筹资方式都有相应的筹集资金所需的成本费用，但这两种融资方式下的成本扣税方法却不同，债务性融资所获得的资金产生的可以再计算税收前扣除，但权益性融资筹集的资金却只能在扣除相关税费后才能计算公司的所有者权益，这也就给了施工企业有一个纳税筹划的方法和途径，企业可以选择适合自己的合理分配筹融资的方法以及两种方法的不同比例结合，尽可能减少税收成本。
除了之外，企业还可以选择租赁的方式买入其在施工过程或是日常经营过程中所需要的固定资产，这样可以使企业的资金得到利用，可以使企业将固定资产的折旧年限缩短，这样可以减少企业的纳税金额，节约资金成本，提高了经济效益。

机械使用费的税务筹划
目前实践中，很多企业租赁的机械，是从个人租来的，为了取得，由该个人找其他公司。这样的方式存在构成虚开的法律风险。有的由其他公司与单位签订租赁合同，企业将租金打给该公司，但同样存在三流不一致的情况。主要问题是该公司与个人之间的法律关系未理顺，租赁设备依然是该个人的个人处分行为。
是由挖机主个人成立核定征收的个人资企业，或者在由个人与的企业之间根据具体情况采用租、借、售、抵债等可能的形式，使得出租设备的公司获得设备的处分权。

是否按照税法要求确认纳税时间节点
建筑企业的问题就是纳税义务发生时间的把握问题。
根据2016年36号文规定，纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具的，为开具的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
举个例子：2018年12月，建筑企业同甲方确认的工程量为1000万元，按照合同约定应付工程量的80%即800万元，但实际支付了500万元。
纳税义务究竟是按照哪个数字？
按照税法规定应税行为和收款应同时成立纳税义务才发生，对于收款又有两个标准，一个是实际收款，一个是按照合同的应收款，这两个采用孰早原则。
分析一下：应税行为应为1000万，实际收款500万，但合同约定应收800万，合同约定的日期已到，因此应按照800万缴纳。
实务中很多建筑企业直接按照实际收款确认收入缴纳税款，存在很大的涉税风险，这个正是税务稽查的重点之一。
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