东莞软件企业固定资产折旧税务筹划 放心选择

北京昌隆商务咨询有限公司为您提供税务筹划,,纳税策划,灵活用工等服务,专注于税务筹划 _方案合理合规,全流程服务,减轻税负压力,做您身边的税务管家.
软件行业在园区中，成立小规模纳税人个人资或者个体工商户，享受所得税核定征收政策！核定企业所得税税率在0.5%—2.5%，享受核定征收，企业不会再缴纳企业所得税和分红税，企业就可以减轻在所得税、分红税上的税收压力！
当然，企业在园区中想要解决成本问题，也可以用个人，享受到3%左右的税率！企业的税收压力也会减轻！

税务筹划原理
从企业应纳税金计算角度分析，税额=税基×税率，通过降低企业税基、税率或同时降低税基和税率，将会降低企业税负。此外，税收优惠可以直接抵减企业应纳税额或应纳税所得额。
从企业缴纳税金时点角度分析，通过合法、合理的安排，延缓触发税法规定的纳税义务发生时间，可以节省企业的现金流，提高资本使用效率。

当处于“三减半”优惠期时
选择1：用于购置固定资产
如果处于减半优惠期*1年，意味着未来10年中，前3年多缴纳所得税10×25％÷2×3＝3.75（万元）；后7年多缴纳所得税10×25％×7＝17.5（万元）；合计3.75＋17.5＝21.25（万元）；
如果处于减半优惠期*2年，则多缴纳所得税10×25％÷2×2＋10×25％×8＝22.5（万元）；
如果处于减半优惠期*3年，则多缴纳所得税10×25％÷2×1＋10×25％×9＝23.75（万元）。
选择2：用于据实扣除项目的产品研发，意味着当年多缴纳所得税100×25％＝12.5（万元）。
选择3：用于加计扣除项目的产品研发，意味着当年多缴纳所得税150×25％÷2＝18.75（万元）。
根据上述三种选择，当处于“三减半”优惠期时，应用于据实扣除项目的产品研发。

税务筹划的操作流程
企业可以参照如下流程，制定、筛选、执行的税务筹划方案：步，了解待筹划业务的实质、未来可能的发展趋势；第二步，收集、研究与筹划事项相关的税收法规；第三步，案例分析，建立备选方案，预设筹划方案的法律形式、会计处理；第四步，与待筹划业务相关部门充分沟通，确定可行性；第五步，分析筹划方案的效果及潜在劣势，由决策；第六步，协调、协助相关部门，推进筹划方案落地；第七步，定期对筹划方案效果进行总结，查看是否存在完善空间；第八步，资料归档备查。
案例：某企业规定，新入职员工可以自行购买一台笔记本电脑，根据员工级别公司负责报销4500至9000元，并在三年内给予返还，同时要求抬头必须为员工个人姓名。员工离职时，电脑归个人所有，公司停止返还。
步：业务实质了解
企业购公用设备，但没有计入企业资产；返还电脑款时，返还款计入员工工资缴纳个人所得税，员工重复缴纳个人所得税。
第二步：相关法规收集
《*共和国个人所得税法实施条例》*六条，个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
《企业会计准则*4号——固定资产》*十七条规定，企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。
《*共和国企业所得税法》（令[2007]*63号）*十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
北京昌隆商务咨询有限公司税收筹划咨询，为各行各业提供,税务筹划方案设计,十余年专注各行业财税筹划,侧重于解决方案落地实行,服务过上万家企业与个人客户. 助人为乐李小帅。
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