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    北京昌隆商务咨询有限公司

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  • 公司认证: 营业执照已认证
  • 企业性质:
    成立时间:
  • 公司地址: 北京市 平谷区 府前街31号东楼201
  • 姓名: 李经理
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    邯郸个体户小规模税务筹划 五星服务

  • 所属行业:商务服务 企业日常服务
  • 发布日期:2022-01-17
  • 阅读量:29
  • 价格:面议
  • 产品规格:不限
  • 产品数量:9999.00 套
  • 包装说明:不限
  • 发货地址:北京平谷  
  • 关键词:邯郸个体户小规模税务筹划

    邯郸个体户小规模税务筹划 五星服务详细内容

    北京昌隆商务咨询有限公司 税务服务团队,8年顾问经验,一对一服务,涉税风险,帮助企业合法合规经营,定制企业合身的财税方案,欢迎来电洽谈.
    知否!知否!小规模纳税人纳税筹划小窍门!
    新年伊始,相信很多会计在新年后个征期申报的时候,就发现小规模纳税人月度申报表不见了?是不用申报,还是系统又出问题了?
    01
    小规模纳税人纳税期限调整
    税务局为了简化小规模纳税人申报操作,故而将小规模纳税人申报的纳税申报期限统一调整为按季度申报。
    大家可以按照以下步骤来查询纳税申报期限:
    登陆电子税务局,在我的信息­—纳税人信息—税费种认定信息查询的税种认定信息,“纳税期限”为“季”即为季度申报的。
    本月*申报,等到4月申报季度的,申报期限为1月、4月、7月、10月。
    小规模纳税人享受减免政策,其纳税期限对税额有较大影响,下面我们一起来看。
    02
    小规模纳税人纳税期限对税额的影响
    按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)的规定,小规模纳税人发生应税销售行为,合计月销售额未**过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未**过30万元,下同)的,免征。
    下面通过案例来分析小规模纳税人月报和季报对税款的影响。

    某小规模纳税人企业,从事商业,1月份开8万,2月份开25万,3月份开7万,1季度总额40万,未开具(城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%)。
    如果按照季度申报,季度销售额大于30万,该季度需要交纳为400000/1.03*0.03=11650.49元;城建税为11650.49*7%=815.53元;教育费附加为11650.49*3%=349.51元;地方教育费附加为11650.49*2%=233.01元;合计共需缴纳税款13048.元。
    若调整为月度申报,1月、3月的月销售额均分别小于10万,不用交。2月月销售额大于10万,2月份应缴税额为250000/1.03*0.03=7281.55元,城建税为7281.55*7%=509.71元;教育费附加为7281.55*3%=218.45元;地方教育费附加为7281.55*2%=145.63元;合计共需缴纳税款8155.34元。
    上述纳税对比,月度申报比季度申报4893.2元。
    综上所述,若小规模纳税人季度销售额**过30万元,其中有月份销售额不**过10万元可以免征,可以选择月度申报更为。
    那么小规模纳税人只能是季报吗?能否改成月报?
    03
    申报期限的变更
    根据国家税务总局公告2019年*4号《国家税务总局关于小规模纳税人免征政策有关征管问题的公告》*三条规定: 按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。
    因此季报的小规模纳税人,可以变更的纳税期限为月度申报。但须注意纳税期限一经选择,一个会计年度内不得变更。变更纳税期限需携带公章、营业执照、经办人、情况说明至主管税务机关申请调整为按月申报。
    邯郸个体户小规模税务筹划
    注册公司时是选择小规模还是一般纳税人?税务筹划怎么做更省税?
    小规模纳税人及一般纳税人区别
    小规模纳税人:
    1个标准:年应征销售额≤500万元(2018年4月份修正);
    2个不能:不能正确核算的对象(销项、进项和应纳税额)
    不能按规定报送有关税务资料
    一般纳税人:
    1个标准:年应征销售额>500万元;
    2个能够:能进行健全的会计核算;能按规定报送有关税务资料。
    小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的,有关联,又有差别。小规模纳税人里有个体工商户,个体工商户里有小规模纳税人。
    **过500万元的小规模纳税人应当申请一般纳税人认定。
    注册公司,是选择一般纳税人还是小规模纳税人?
    1、看规模
    如果公司投资规模大,年销售收入很快就会**过 500 万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在 10 万元以下,建议选择小规模纳税人,从 2019年 1 月 1 日起,将享受免征政策。
    2、看买方
    如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受 3%征收率的,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
    3、看抵扣
    如果你的公司成本费用构成取得占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计税负低于 3% ,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
    4、看行业
    如果是13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。
    5、看优惠
    看你所在行业能否销售优惠政策。比如软件企业**税负返还等优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
    财政扶持优惠政策
    小规模纳税人
    以小规模纳税人为例,企业:3%,不缴纳企业所得税,个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模2.1%)。总体税负不会**过5.08%,较大地降低了企业的整体税负。
    邯郸个体户小规模税务筹划
    小规模税收筹划
    小规模纳税人在纳税申报时,减按0.5%征收率征收的销售额,应当填写在《纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征不含税销售额(3%征收率)”相应栏次;对应减征的应纳税额,按销售额的2.5%计算填写在《纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
    纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行化处理,即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式,对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置,按照以下规定适用税率:
    (一)采取填埋、焚烧等方式进行化处理后未产生货物的,受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号文件印发)“现代服务”中的“技术服务”,其收取的处理费用适用6%的税率。
    (二)化处理后产生货物,且货物归属委托方的,受托方属于提供“加工劳务”,其收取的处理费用适用13%的税率。
    (三)化处理后产生货物,且货物归属受托方的,受托方属于提供“技术服务”,其收取的处理费用适用6%的税率。受托方将产生的货物用于销售时,适用货物的税率。
    三、**行受托**文物艺术品,委托方按规定享受免征政策的,**行可以自己名义就代为收取的货物价款向购买方开具普通,对应的货物价款不计入**行的应税收入。
    **行应将以下纸质或电子材料留存备查:**物品的图片信息、委托**合同、**成交确认书、买卖双方明、价款代收转付凭证、扣缴委托方个人所得税相关资料。
    文物艺术品,包括书画、陶瓷器、玉石器、金属器、漆器、竹木、佛教用具、古典家具、紫砂茗具、文房清供、古籍碑帖、邮品钱币、珠宝等收藏品。
    邯郸个体户小规模税务筹划
    纳税筹划小妙招-巧用小规模纳税人身份筹划
    纳税筹划思路:
    1. 物流企业在营改增之前适用3%的税率缴纳,在营改增之后,部分业务按照交通运输业缴纳9%的,部分业务按照现代服 务业缴纳6%的,如果物流企业不能取得足够的进项税额,其税收负担在营改增之后肯定会有所增加。
    2.由于小规模纳税人适用3%的征收率,并且具有价外税的特点,因此,如果物流企业在营改增之后能保持小规模纳税人的身份缴纳,其税收负担一定会降低。营改增小规模纳税人的标准为年销售额在500万元以下,如果纳税人的销售额**过了上述标准,可以通过企业分立的方式来保持小规模纳 税人的身份。
    法律政策依据 :
    (1)《*共和国暂行条例》(1993年12月13日国务 院令*134号公布,2008年11月5日*34次会议修订通过,根 据2016年2月6日《关于修改部分行政法规的决定》修订, 根据2017年11月19日《关于废止〈*共和国暂行条 例〉和修改〈*共和国暂行条例〉的决定》*二次修订)。
    (2)*共和国暂行条例实施细则》(财政部 国家税 务总局* 50 号令,根据2011年10月28日《关于修改〈*共和国 暂行条例实施细则〉和〈*共和国暂行条例实施细 则〉的决定》修订)。
    (3)《财政部 国家税务总局关于全面推开改征试点 的通知》(财税〔2016〕36号)。
    纳税筹划案例: 安徽合肥A物流企业年含税销售额约为800万元,营改增之前每年缴纳24万元,营改增之后由于进项税额较少,每年需要缴纳约45.28万元。
    筹划方案:建议该物流企业分立为两家物流企业,每家企业每年的销售额保持在500万元以内,可以选择小规模纳税人身份。该两家企业每年缴纳增 值税:400÷(1+3%)×3%×2=23.30(万元)。比纳税筹划前节约21.98万元,相比筹划前大幅降低,相应的附加税也相应较少。
    北京昌隆商务咨询有限公司
    的财税顾问 对接了解企业财税业务需求,财税顾问 根据企业的需求给出初步合作方案定期进行客户,严格遵守行业保密制度。
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