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    北京昌隆商务咨询有限公司

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  • 公司认证: 营业执照已认证
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  • 公司地址: 北京市 平谷区 府前街31号东楼201
  • 姓名: 李经理
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    呼和浩特小规模税务筹划 免费查询

  • 所属行业:商务服务 企业日常服务
  • 发布日期:2022-01-17
  • 阅读量:37
  • 价格:面议
  • 产品规格:不限
  • 产品数量:9999.00 套
  • 包装说明:不限
  • 发货地址:北京平谷  
  • 关键词:呼和浩特小规模税务筹划

    呼和浩特小规模税务筹划 免费查询详细内容

    北京昌隆商务咨询有限公司 税务服务团队,8年顾问经验,一对一服务,涉税风险,帮助企业合法合规经营,定制企业合身的财税方案,欢迎来电洽谈.
    知否!知否!小规模纳税人纳税筹划小窍门!
    新年伊始,相信很多会计在新年后个征期申报的时候,就发现小规模纳税人月度申报表不见了?是不用申报,还是系统又出问题了?
    01
    小规模纳税人纳税期限调整
    税务局为了简化小规模纳税人申报操作,故而将小规模纳税人申报的纳税申报期限统一调整为按季度申报。
    大家可以按照以下步骤来查询纳税申报期限:
    登陆电子税务局,在我的信息­—纳税人信息—税费种认定信息查询的税种认定信息,“纳税期限”为“季”即为季度申报的。
    本月*申报,等到4月申报季度的,申报期限为1月、4月、7月、10月。
    小规模纳税人享受减免政策,其纳税期限对税额有较大影响,下面我们一起来看。
    02
    小规模纳税人纳税期限对税额的影响
    按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)的规定,小规模纳税人发生应税销售行为,合计月销售额未**过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未**过30万元,下同)的,免征。
    下面通过案例来分析小规模纳税人月报和季报对税款的影响。

    某小规模纳税人企业,从事商业,1月份开8万,2月份开25万,3月份开7万,1季度总额40万,未开具(城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%)。
    如果按照季度申报,季度销售额大于30万,该季度需要交纳为400000/1.03*0.03=11650.49元;城建税为11650.49*7%=815.53元;教育费附加为11650.49*3%=349.51元;地方教育费附加为11650.49*2%=233.01元;合计共需缴纳税款13048.元。
    若调整为月度申报,1月、3月的月销售额均分别小于10万,不用交。2月月销售额大于10万,2月份应缴税额为250000/1.03*0.03=7281.55元,城建税为7281.55*7%=509.71元;教育费附加为7281.55*3%=218.45元;地方教育费附加为7281.55*2%=145.63元;合计共需缴纳税款8155.34元。
    上述纳税对比,月度申报比季度申报4893.2元。
    综上所述,若小规模纳税人季度销售额**过30万元,其中有月份销售额不**过10万元可以免征,可以选择月度申报更为。
    那么小规模纳税人只能是季报吗?能否改成月报?
    03
    申报期限的变更
    根据国家税务总局公告2019年*4号《国家税务总局关于小规模纳税人免征政策有关征管问题的公告》*三条规定: 按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。
    因此季报的小规模纳税人,可以变更的纳税期限为月度申报。但须注意纳税期限一经选择,一个会计年度内不得变更。变更纳税期限需携带公章、营业执照、经办人、情况说明至主管税务机关申请调整为按月申报。
    呼和浩特小规模税务筹划
    小规模税收筹划
    小规模纳税人在纳税申报时,减按0.5%征收率征收的销售额,应当填写在《纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征不含税销售额(3%征收率)”相应栏次;对应减征的应纳税额,按销售额的2.5%计算填写在《纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
    纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行化处理,即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式,对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置,按照以下规定适用税率:
    (一)采取填埋、焚烧等方式进行化处理后未产生货物的,受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号文件印发)“现代服务”中的“技术服务”,其收取的处理费用适用6%的税率。
    (二)化处理后产生货物,且货物归属委托方的,受托方属于提供“加工劳务”,其收取的处理费用适用13%的税率。
    (三)化处理后产生货物,且货物归属受托方的,受托方属于提供“技术服务”,其收取的处理费用适用6%的税率。受托方将产生的货物用于销售时,适用货物的税率。
    三、**行受托**文物艺术品,委托方按规定享受免征政策的,**行可以自己名义就代为收取的货物价款向购买方开具普通,对应的货物价款不计入**行的应税收入。
    **行应将以下纸质或电子材料留存备查:**物品的图片信息、委托**合同、**成交确认书、买卖双方明、价款代收转付凭证、扣缴委托方个人所得税相关资料。
    文物艺术品,包括书画、陶瓷器、玉石器、金属器、漆器、竹木、佛教用具、古典家具、紫砂茗具、文房清供、古籍碑帖、邮品钱币、珠宝等收藏品。
    呼和浩特小规模税务筹划
    小规模进行税收筹划
    关于废弃物化处理适用税率问题
    纳税人受托运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式,对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置,公告区分不同情况,明确了适用的税率:1.采取填埋、焚烧等方式进行化处理后未产生货物的,受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号文件印发)“现代服务”中的“技术服务”,其收取的处理费用适用6%的税率;2.化处理后产生货物,且货物归属委托方的,受托方属于提供“加工劳务”,其收取的处理费用适用13%的税率;3.化处理后产生货物,且货物归属受托方的,受托方属于提供“技术服务”,其收取的处理费用适用6%的税率,受托方将产生的货物用于销售时,适用货物的税率。
    呼和浩特小规模税务筹划
    一般转小规模又可以转了!利用小规模进行税收筹划的后机会!
    现将二手车经销等征管问题公告如下:
    一、自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,按以下规定执行:
    (一)纳税人减按0.5%征收率征收,并按下列公式计算销售额:
    销售额=含税销售额/(1+0.5%)
    本公告发布后新的征收率变动政策,比照上述公式原理计算销售额。
    注:从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车是“减按0.5%”而不是“按照3%征收率减按0.5%;
    对比:1.财政部 税务总局公告2020年*13号规定,自2020年3月1日至5月31日,湖北省外小规模纳税人减按1%征收率征收,即应纳税额=含税销售额/(1+1%)×1%。
    2.个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,即应纳税额=含税销售额/(1+5%)×1.5%。
    3.销售自己使用过的固定资产、旧货,按照3%征收率减按2%征收,即应纳税额=含税销售额/(1+3%)×2%。(小规模纳税人自2020年3月1日至5月31日,湖北省外小规模纳税人减按1%征收率征收,应纳税额=含税销售额/(1+1%)×1%;湖北省小规模纳税人免税。)
    (二)纳税人应当开具二手车销售统一。购买方索取的,应当再开具征收率为0.5%的。
    (三)一般纳税人在纳税申报时,减按0.5%征收率征收的销售额,应当填写在《纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“二、简易计税方法计税”中“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”相应栏次;对应减征的应纳税额,按销售额的2.5%计算填写在《纳税申报表(一般纳税人适用)》“应纳税额减征额”及《减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
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